Modalitatea în care se pot face tranzacții cash se schimbă semnificativ. Sunt prevăzute amenzi consistente pentru cei care nu respectă noile plafoane, care vor intra în vigoare din data de 11 noiembrie.
Plăți și încasari cash între persoane fizice și companii
Încasările și plățile între o persoană juridică și o persoană fizică sunt limitate la plafonul zilnic de 5.000 lei către/de la o persoană, până la data de 31 decembrie 2024 pentru livrări ori achiziții de bunuri sau a unor prestări de servicii, dividende, cesiuni de creanțe sau alte drepturi și primiri ori restituiri de împrumuturi sau alte finanțări.
Începând cu 01 ianuarie 2025, limita scade la suma de 2.500 lei. Plafonul nu se referă la sumele maxime care pot fi plătite pe zi, ci la limitări individuale, per persoană, per zi.
De reținut că facturile care depășesc această limită pot fi plătite în limita a 5.000 de lei prin numerar, iar diferența prin bancă. De asemenea, se interzic împrumuturile date de persoane fizice ce au calitate de asociați/acționari/administratori/alți creditori către persoane juridice în numerar. Acestea se mai pot realiza doar prin sistemul financiar.
Plafonul maximal de cash numerar între persoane juridice și indivizi nu se aplică pentru plata salariilor.
Se pot face plăți cash către un angajat și pentru avansuri spre decontare folosite pentru plata furnizorilor, în limita unui plafon zilnic de 1.000 lei, stabilit pentru fiecare persoană care a primit avansuri spre decontare
Noile reglementări legale prevăd și amenzi consistente pentru cei care nu respectă limitele de numerar. În acest caz, amenda este de 25% din suma ce depășește plafonul.
Pentru tranzacțiile între persoane fizice și persoane juridice, plafonul era de 10.000 lei, anterior legii 296/2023.
Plăți numerar și încasări cash între două persoane fizice
Plățile de la persoane fizice către alte persoane fizice sunt limitate la 10.000 lei pe tranzacție, până la data de 31 decembrie 2024 și la 5.000 lei începând cu data de 01 ianuarie 2025. Anterior, plafonul era de 50.000 de lei pentru tranzacțiile între indivizi. În cazul în care se depășește plafonul, amendă este tot de 25% din suma ce depășește limita de numerar.
Plăți numerar și încasări cash între două persoane juridice
Plățile de la o persoană juridică către alta au un plafon de 1,000 lei pe persoană, cu excepția furnizorilor de tip cash & carry, care pot primi până la 2,000 lei de la o singură persoană. Este important de reținut că suma maximă zilnică pentru toate plățile în numerar către furnizorii persoane juridice este de 2,000 lei. Anterior, plafonul era de 5.000 lei/persoană, dar nu mai mult de un plafon total de 10.000 lei/zi.
Dacă se depășește plafonul de 1.000 lei, se aplică o amenda de 25% din suma care depășește plafonul.
Maxim de numerar în casierie: 50.000 lei
Un nou plafon de deținere de numerar în casierie a fost introdus în legislație, și acesta se ridică la 50.000 lei. Textul legii indică faptul că această limită se aplică la fiecare casierie deținută de un operator economic. Cu toate acestea, numărul casieriilor utilizate poate fi decis individual de către fiecare operator economic, în funcție de specificul activității sale.
Există, totuși, excepții de la acest plafon. De exemplu, pentru o perioadă de 3 zile lucrătoare, depășirea acestui plafon este permisă în cazul efectuării plăților salariale și altor drepturi de personal.
În plus, în cazul plăților către persoane fizice, depășirea plafonului este admisă timp de cel mult 3 zile lucrătoare, începând de la data scadenței acestor obligații. În situația în care un operator economic încasează sume în numerar care depășesc acest plafon, acesta are obligația de a depune aceste sume în conturile bancare în termen de maximum 2 zile lucrătoare.
Nerespectarea acestor plafoane atrage o amendă, reprezentând 25% din suma care depășește limitele menționate, dar nu mai puțin de 500 lei.
e-Factura pentru toate tranzacțiile B2B
Începând cu data de 1 ianuarie 2024 și până la 30 iunie 2024, se impune obligativitatea utilizării sistemului RO e-factura pentru toate tranzacțiile B2B, adică cele între operatori economici. Această regulă se aplică pentru toate societățile din România, indiferent dacă sunt înregistrate în scopuri de TVA sau nu, precum și pentru toate persoanele fizice care desfășoară activități independente sau profesii liberale în România. Entitățile străine care dețin un sediu fix pe teritoriul României, cum ar fi sucursalele sau punctele de lucru, sunt, de asemenea, incluse în această reglementare privind TVA.
Deși obligația teoretic are o durată de 6 luni, această cerință devine implicit valabilă pe termen nelimitat în ceea ce privește deducerea TVA-ului de la achiziții, deoarece o factură are calitatea de document justificativ doar dacă este primită în sistemul RO e-factura după data de 1 iulie 2024.
Odată cu punerea în aplicare și extinderea sistemului RO e-factura, conceptul fiscal de "factură" se va referi exclusiv la documentele fiscale transmise prin intermediul sistemului RO e-factura. Ca urmare, deducerea TVA-ului de la achiziții va putea fi efectuată doar pe baza facturilor comunicate electronic prin intermediul acestui sistem.
Exporturile de bunuri respectiv livrările intracomunitare de bunuri prevăzute de art. 294 din Codul fiscal sunt exceptate de la obligația raportării facturilor în sistemul RO e-factura.
Update - limita depunere numerar
Purtătorul de cuvânt al Guvernului, Mihai Constantin, a anunţat în data de 9 noiembrie că Executivul a adoptat o ordonanţă de urgenţă în baza căreia toate limitele actuale de cash vor fi menţinute, atât la persoanele fizice, cât şi la cele juridice. Vor exista, însă, două excepţii şi anume plafonul de casă pentru firme, care va fi de maxim 50.000 de lei, iar avansul spre decontare va fi de maximum 1.000 de lei pe zi.
Care sunt limitele de depunere numerar
Efemerele modificări ale Legii Anti-Cash (Legea nr. 70/2015 modificată prin art. LXIV din Legea nr. 296/2023) urmau să restrângă drastic plățile în numerar:
- Cele de la întreprindere la individ („B2C”) – mai puțin salariile și alte drepturi de personal, exceptate de la plafonare – fuseseră restrânse la 1.000 lei/zi, față de 5.000 lei/zi anterior.
Actual: S-a revenit la limita de 5.000 lei/zi.
- La fel și de la întreprindere la întreprindere („B2B”) – 1.000 lei/zi, față de 5.000 lei/zi anterior.
Actual: S-a revenit la limita de 5.000 lei/zi.
- Plățile către magazinele cash-and-carry – maximum 2.000 lei/zi, față de 10.000 lei/zi.
Actual: S-a revenit la limita de 10.000 lei/zi.
- Plățile de la întreprindere la individ angajat/administrator reprezentând avansuri spre decontare fuseseră restrânse la 1.000 lei/zi de persoană, dar nu mai mult de 2.000 lei/zi în total, față de 5.000 lei/zi de persoană anterior.
Actual: s-a revenit la limita de 5.000 lei/zi.
- Cumpărările de bunuri și servicii de către individ (consumator) de la întreprindere („C2B”) - restrânse la 5.000 lei/zi, respectiv 2500 lei/zi din anul 2025, față de 10.000 lei/zi anterior modificărilor.
Actual: s-a revenit la limita de 10.000 lei/zi.
- Limită la plafonul zilnic de casă al întreprinderilor - 50.000 lei/zi
Actual: Se păstrează plafonul de 50.000 lei/zi.
Legea permite, în schimb, ca o persoană juridică să își organizeze mai multe casierii și să aplice independent pe fiecare casierie limitele plăților și încasărilor, adică:
- încasări pe o casierie în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei de la o persoană fizică;
- încasări efectuate de casieriile magazinelor de tip cash and carry în limita unui plafon zilnic de 10.000 lei de la o întreprindere;
- încasări şi plăţi în numerar efectuate pe fiecare casierie a unei întreprinderi în limită zilnică de 10.000 lei către/de la o persoană fizică.
În ultimii ani, băncile au redus semnificativ numărul de agenții, unele chiar au eliminat complet ghișeele pentru a tăia costurile și au preferat să ofere servicii bancare cu numerar prin ATM-uri. Comercianții care depășesc plafonul de casă trebuie să utilizeze, acum, mai frecvent ATM-uri pentru a efectua operațiuni financiare.
La finalul anului 2022, existau 10.140 de ATM-uri, în scădere conform datelor publice ale BNR. Doar aproximativ 3.000 dintre acestea sunt multifuncționale (MFM), permițând depunerea de numerar și fiind localizate în principal în marile orașe. În același an, numărul total de întreprinderi (societăți comerciale + PFA-uri) era de 1.606.310, conform datelor CECCAR.
Un calcul simplu indică faptul că un MFM ar trebui să deservescă, în medie, în jur de 535 de clienți-întreprindere zilnic.
De menționat că această măsură este una de a încuraja cât mai mult plățile cu cardul, care sunt mult mai sigure și eficiente, atât comercianții cât și cumpărătorii fiind încurajați să folosească un terminal POS de plată.
De asemenea, unele bănci au anunțat modificări ale comisioanelor pentru operațiunile de depunere de numerar la ghișee, ca urmare a limitării plăților cash impuse de Guvernul României. Această decizie pune presiune, în special, asupra micilor operatori economici din zonele rurale, unde plățile în numerar sunt predominante, determinând comercianții să plătească mai mult atunci când depun, zilnic, numerar în cont.
Bine de știut:
Amenzile procentuale cresc de la 10% la 25%, iar cele forfetare de la 3.000-4.500 lei la 15.000-20.000 lei (de aprox. 5 ori).
Cauți cea mai bună soluție de plată?
Suntem Global Payments, lideri mondiali în furnizarea de servicii tehnologice de plăți. În România procesăm anual tranzacții de aproximativ 10 miliarde RON și gestionăm peste 27 000 terminale de plată.
Lasă-ți grijile în seama noastră, vom fi bucuroși să te ajutăm.
